小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅， 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

一般應(yīng)該稅務(wù)局會給一張表是表示已經(jīng)認(rèn)定一般納稅人了，表上有認(rèn)定時間。
以前稅務(wù)登記證上一般納稅人認(rèn)定后也會有表示的，武漢現(xiàn)在沒有標(biāo)示了。
另外可以看下財務(wù)報表的格式是從什么時候開始時一般納稅人表格格式的，就知道什么時候認(rèn)定為一般納稅人了。

匯算清繳時間是在納稅年度終結(jié)后的5個月之內(nèi)，即第二年的1月1號到5月31號。例如，2019年的企業(yè)所得稅的匯算清繳時間是在2020年的1月1號到5月31號。通常內(nèi)資企業(yè)需要在當(dāng)月或者是季度終結(jié)后的15天之內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申報材料。而外資企業(yè)則都是在季度終結(jié)后的15天之內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申報材料的。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

公司報稅一般要準(zhǔn)備這些材料：

（1）納稅申報表；

（2）財務(wù)會計報表及其說明材料；

（3）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書；

（4）稅控裝置的電子報稅資料；

（5）自核自繳稅款的《稅收通用繳款書》報查聯(lián)和收據(jù)聯(lián)；

（6）外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅證明；

（7）境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；

（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料、證件。

小規(guī)模納稅人不可以辦理出口退稅，只能夠進(jìn)行免稅，只有一般納稅人才能享受退稅。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3% ；一般納稅人增值稅征收率為17%（低稅率13%），增值稅由國稅征收。營業(yè)稅為5%, 由地稅征收。

2、城市維護(hù)建設(shè)稅，城建稅稅率市區(qū)的稅率7%；在縣、鎮(zhèn)的稅率5%；在農(nóng)村的稅率1%，由地稅征收。

3、教育費(fèi)附加，3%征收率，由地稅征收。

4、企業(yè)所得稅，查賬征收的按照實際利潤額×25%的稅率計算繳納。經(jīng)主管國稅審批小型微利企業(yè)減按20%稅率計算繳納。

5、對員工的個人所得稅，工資薪金按超額累進(jìn)稅率5%-45%稅率計算繳納，股東分紅按照20%比例稅率計算繳納，由地稅征收。

6、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；營業(yè)賬簿按件5元貼花；記載資金賬簿按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五貼花；財產(chǎn)租賃合同按照租金收入千分之一貼花，由地稅征收。

沒有固定的金額。注冊公司一年交多少稅跟企業(yè)每月進(jìn)賬的多少來計算，一般是交國稅、地稅，是按點(diǎn)來收的，不是固定的。

稅務(wù)分類主要有流轉(zhuǎn)稅，所得稅，資源稅，財產(chǎn)稅，行為稅，其他稅。

《增值稅暫行條例》第二條

增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%： 1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽； 2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品； 3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物； 4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜； 5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。 （三）納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外等。

1、增值稅納稅申報表（適用小規(guī)模納稅人）每季度申報一次，就算是公司沒有業(yè)務(wù)，收入為0也要申報，告訴稅務(wù)局你沒有收入，這種情況是不需要繳納稅款的。

2、沒有收入，就不用填寫數(shù)據(jù)，只需要填寫公司名稱，統(tǒng)一社會信用代碼，如果需要去大廳申報則需要蓋公章，如果實在網(wǎng)上申報只需要保存，提交就行了。

3、如果有收入則需要填寫收入欄，填不含稅收入，如果季度收入不足30萬，符合小型微利企業(yè)免稅政策，則自動減免，不用繳納增值稅，超過免稅收入額，則全額按3%計征增值稅。

與稅務(wù)登記相同

（1）稅務(wù)登記條件：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，從取營業(yè)執(zhí)照之日起的30天內(nèi)向辦稅務(wù)服務(wù)廳申請稅務(wù)登記，需要準(zhǔn)備如下證件資料：營業(yè)執(zhí)照、相關(guān)合同、章程、協(xié)議書、銀行賬戶、賬戶證明、組織機(jī)構(gòu)、統(tǒng)一代碼證書和復(fù)印件、法定代表人和董事會成員名單或業(yè)主的居民身份 （或護(hù)照）和當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求的其他證件及材料資料。

（2）納稅人在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)先從稅務(wù)窗口或辦稅務(wù)服務(wù)廳指定窗口領(lǐng)取《稅務(wù)登記表》（一式三份），按要求填寫后簽字蓋章，并將其他文件和資料提交稅務(wù)登記窗口進(jìn)行申報。稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到申報之日起30天內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

企業(yè)所得稅，是對中國境內(nèi)企業(yè)（外商投資和外國企業(yè)除外）的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。通俗地說，就是對內(nèi)資企業(yè)的收益額（包括來源于中國境內(nèi)、境外的所得）征收的所得稅。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條

企業(yè)所得稅的稅率為25％。 非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20％。

第五條

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

第六條

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

（一）銷售貨物收入；

（二）提供勞務(wù)收入；

（三）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；

（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特許權(quán)使用費(fèi)收入；

（八）接受捐贈收入；

（九）其他收入。

與稅務(wù)登記相同。

（1）稅務(wù)登記條件：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，從取營業(yè)執(zhí)照之日起的30天內(nèi)向辦稅務(wù)服務(wù)廳申請稅務(wù)登記，需要準(zhǔn)備如下證件資料：營業(yè)執(zhí)照、相關(guān)合同、章程、協(xié)議書、銀行賬戶、賬戶證明、組織機(jī)構(gòu)、統(tǒng)一代碼證書和復(fù)印件、法定代表人和董事會成員名單或業(yè)主的居民身份 （或護(hù)照）和當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求的其他證件及材料資料。

（2）納稅人在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)先從稅務(wù)窗口或辦稅務(wù)服務(wù)廳指定窗口領(lǐng)取《稅務(wù)登記表》（一式三份），按要求填寫后簽字蓋章，并將其他文件和資料提交稅務(wù)登記窗口進(jìn)行申報。稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到申報之日起30天內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

1、納稅人一般須先去稅務(wù)局辦理稅務(wù)注銷登記。

2、納稅人填寫《注銷稅務(wù)登記申請表》，并到主管區(qū)局申請清繳發(fā)票和清繳稅款。

3、納稅人辦理完清繳發(fā)票和清繳稅款后持《注銷稅務(wù)登記申請表》前往主管區(qū)局或主管稅務(wù)所的綜合服務(wù)窗口申請辦理注銷登記。

4、稅務(wù)人員錄入注銷稅務(wù)登記受理信息，并向納稅人發(fā)放受理回執(zhí)。

5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施注銷稅務(wù)稽查（核準(zhǔn)）。

6.納稅人憑主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實施注銷稅務(wù)稽查（核準(zhǔn)）后加蓋同意注銷意見的《注銷稅務(wù)登記申請表》、原注銷受理回執(zhí)及稅務(wù)登記證到主管區(qū)局或主管稅務(wù)所的綜合服務(wù)窗口辦理注銷核準(zhǔn)手續(xù)。

7、稅務(wù)人員的受理納稅人的注銷核準(zhǔn)申請后，收回納稅人的稅務(wù)登記證件正、副本并為納稅人開具《注銷稅務(wù)登記通知書》。